法治研究 News
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发布时间: 2017 - 06 - 19
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一、检索目的    合同一方收款后不出具发票的,另一方能否起诉要求其出具发票或赔偿损失?二、检索关键词    开具发票、附随义务、税金损失三、检索工具    百度、北大法宝、无讼四、检索结果(一)法律依据1、《合同法》第一百三十六条 出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料。2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条 税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。  单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。3、《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。(二)判例 问题:合同一方收款后不出具发票的,另一方能否起诉要求其出具发票?观点一:不可以请求开具发票(非合同义务,开具发票属于税法上的义务,请求履行开具发票的义务应属于税务部门的行政职权范畴,不属于人民法院受理民事诉讼的范围)1、最高人民法院(2015)民一终字第86号(上海锦浩建筑安装工程有限公司与昆山纯高投资开发有限公司建设工程施工合同纠纷)    关于是否交付工程款发票,双方当事人在合同中并未有明确的约定,交付发票是税法上的义务,而非双方合同中约定的义务。昆山纯高公司依据合同主张锦浩公司交付发票缺乏依据,其主张本院...
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发布时间: 2017 - 06 - 16
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关键字:投资者适当性管理 实施指引  征求意见2017年6月15日,基金业协会发布了关于就《基金募集机构投资者适当性管理实施指引(试行)》征求意见的通知。征求意见稿共分为七章:第一章为总则,第二章为一般规定,第三章为投资者分类,第四章为基金产品或者服务风险等级划分,第五章为普通投资者与基金产品或者服务的风险匹配,第六章为自律管理,第七章为附则。 附(《基金募集机构投资者适当性管理实施指引(试行)》征求意见稿):基金募集机构投资者适当性管理实施指引(试行)(征求意见稿)第一章总则第一条【立法依据】为规范基金募集机构销售行为,指导投资者适当性管理制度的有效落实,维护投资者合法权益,依据《证券投资基金法》、《证券期货投资者适当性管理办法》(以下简称《办法》)、《证券投资基金销售管理办法》、《证券投资基金销售适用性指导意见》、《私募投资基金募集行为管理办法》及其他法律法规制定本指引。第二条【适用范围】基金募集机构向投资者公开或者非公开募集的证券投资基金和股权投资基金(包括创业投资基金)产品,或者为投资者提供相关业务服务的(以下统称基金产品或者服务),适用本办法。基金募集机构是指公募基金管理人、私募基金管理人(以下统称基金管理人),在中国证监会注册取得基金销售业务资格并已成为中国证券投资基金业协会(以下简称协会)会员的机构。第三条【适当性定义】投资者适当性是指基金募集机构在销售基金产品或者服务的过程中,根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的基金产品或者服务,把合适的基金产品或者服务卖给合适的投资者。本指引所称的专业投资者,为符合本指引第二十二条规定的投资者;普通投资者,为符合本指引第二十六条规定的投资者;风险承受能力最低类别投资者,为符合本指引第二十九条规定的投资者。第四条【基金募集机构义务】基金募集机构应当按照本指引,建立健全投资者适当性管理制度。在销售基金...
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发布时间: 2017 - 06 - 11
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关键字:2017年6月30日、类型变更、信息补录、第一季度产品信息更新2017年6月,协会给私募基金管理人发来邮件,明确指出了管理人应于2017年6月30日前完成的工作以及不及时完成将产生的严重后果。为保证管理人业务的正常开展,针对6月30日前管理人必做事项,永衡私募团队在此温馨提示:1、在原登记备案系统中已登记多类业务类型、兼营多类私募基金管理业务的私募基金管理人,应当从已登记业务类型中仅选择一类作为展业范围,确认自身机构类型,提交变更申请;2、私募基金管理人应当对管理人和产品进行信息补录,并于2017年6月30日前完成所管理私募基金2017年第一季度运行信息的更新。2017年6月30日仍未完成所管理私募基金2017年第一季度信息更新的私募基金管理人,在其完成相应整改之前,协会将暂停受理其新增私募基金备案申请;对于逾期未完成2017年第一季度信息更新且在原登记备案系统中已存在未及时履行信息报送义务记录的私募基金管理人,协会将列入异常机构公示名单。附(邮件全文):各私募基金管理人:根据《关于“资产管理业务综合报送平台”第二阶段上线运行与私募基金信息报送相关事项的通知》,为确保私募基金管理人顺利使用“资产管理业务综合报送平台”(简称“AMBERS平台”)相关功能,私募基金管理人应于2017年6月30日前完成以下工作:(一)部分私募基金管理人机构类型与业务类型的变更确认在原登记备案系统中已登记多类业务类型、兼营多类私募基金管理业务的私募基金管理人,应当按照《私募基金登记备案相关问题解答(十三)》的要求进行整改,从已登记业务类型中仅选择一类作为展业范围,确认自身机构类型,提交变更申请。此类私募基金管理人在登录“资产管理业务综合报送平台”后,可按照系统界面提示快速提交机构类型与业务类型变更申请,若管理人高管资质满足拟变更机构类型对应要求,变更申请将直接通过;相关私募基金管理人也可在...
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发布时间: 2017 - 06 - 04
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(提示:本文约2300字,阅读时间约3分钟)关键字:投资者适当性管理、行政处罚、适当性合规体系、执行留痕2017年6月,各地私募机构相继收到地方证监局发来的投资者适当性管理实施情况自查通知,要求各私募机构在7月1日《证券期货投资者适当性管理办法》(下称“《适当性管理办法》”)正式实施前,对照自身查漏补缺,以确保落实《适当性管理办法》各项规定。无论从应对证监局投资者适当性排查角度考虑,还是从规范私募机构自身合规运营目的出发,投资者适当性管理已然成为当下私募机构募集环节的重大课题。面对号称史上最严的投资者适当性新规,永衡昭辉律师事务所私募律师、金融证券部副主任施乔律师说,《适当性管理办法》不仅再次明确地将以往所采取的规避合格投资者标准的做法,如嫁接有限合伙、收益权转让、份额代持等,列入监管红线,而且对单个投资者的风险评估、产品告知、资产审核流程提出更为细化、具体、严格的要求。回顾了近期监管机构作出的行政处罚,众多私募机构在投资者适当性管理上中枪,如:    2017年4月,北京证监局对某H投资基金管理有限公司及其几乎全部高管人员作出警告、罚款行政处罚,处罚理由之一便是“向十余名非合格投资者募集公司发行的基金产品”;2016年11月,某Y公司管理的部分产品未要求投资者书面承诺符合合格投资者条件、未留存资产证明,导致所管理的基金面向不合格投资者募集。地方证监机构对其违法行为采取了责令改正的监管措施,并移送稽查立案调查;2016年6月,地方证监机构对某X公司进行现场检查,发现公司管理的基金未对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估,并通过未在基金业协会备案的有限合伙汇集多名不符合标准的投资者资金直接投资于基金产品。目前,基金业协会私募基金管理人登记的审核关口越来越严,行业普遍反映两三次反馈已成常态,管理人资格得来不易,因适当性管理不当导致机构被处罚甚...
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发布时间: 2017 - 05 - 19
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2017年5月19日下午13:30,在永衡昭辉会议室,每月一期的永衡讲堂如期进行。本期讲堂由外部嘉宾印伟博士及本所合伙人奚传江律师共同主讲。第一环节:印伟博士(南京旅游职业学院副教授、江苏省法学会环境资源法学研究会理事)就“旅游立法回顾与适用疑难问题”为主题进行了演讲。学术性及实务性兼具的内容使诸位律师受益匪浅。图为:印伟老师与大家分享旅游法适用问题(右排右起第一位为印老师) 图为:印伟老师的部分讲稿印伟老师通过《中国旅游法》立法回顾、《江苏省旅游条例》和旅游领域法律适用疑难问题三个主题的阐述让我们深刻的感受到了印伟老师深厚的理论知识以及丰富的实践经验,并用前瞻性的眼光向我们介绍了旅游领域一些前沿热点问题,如民宿的规范与发展,旅游电商的规范及发展等,极具启发性。 第二环节:本所管理合伙人、党支部书记奚传江律师以真实的【永衡案例】与大家分享“旅游合同纠纷的关键争点及处理”,以点带面、抽茧剥丝,与大家分享办案经验,提升与会律师的法律思维及解决问题的能力。图为:奚律师向大家展示案情    第三环节,大家分别发言讨论,对旅游领域的法律适用及法律服务各抒己见。最后由奚书记做讲堂总结,并对印伟老师的到来和无私的知识分享表示感谢。图为:印伟老师与部分参会律师合影【永衡讲堂】是永衡昭辉律师事务所定期举办的论坛活动,每月一期,围绕某个主题,以本所律师及外部嘉宾共同主讲的形式展开。本期关于“旅游法”的永衡讲堂取得圆满成功。
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